南京中医药大学领导干部经济责任审计实施办法
发布时间:2017-03-23 浏览次数:

南中医大审字〔2013〕3号

第一章  总 则

第一条 为进一步加强对我校领导干部的监督管理,完善干部的管理和考核办法,促进干部廉政勤政,并规范我校领导干部经济责任审计工作,根据《江苏省部门和单位内部管理领导干部经济责任审计暂行办法》(苏审发[2012]184号)文件精神,结合我校《关于开展领导干部任期经济责任审计工作的意见》及《南京中医药大学贯彻落实“三重一大”决策制度实施办法》文件的要求,制定本办法。

第二条 本办法所称领导干部经济责任审计是指学校审计部门通过对领导干部任职期间其所在部门、单位财务收支以及相关经济活动的审计,鉴证和评价领导干部经济责任的履行情况。

第二章  审计对象

第三条 本办法所指领导干部,是指学校各部门、各学院和各单位主要负责人,有关经济部门、单位的副处级干部,以及学校所属、所办或占控股地位经济实体的负责人。

第四条 经济责任审计在审计对象任职期间、任职期满或因提拔、调动、辞(免、撤)职、退休等原因离开现职工作岗位时进行。在同一岗位任职三年以上的领导干部,其经济责任审计以近三年的情况为主,必要时可延伸审计至其他年度。

第五条在以下不具备经济责任审计条件或不能保证经济责任审计的独立性和公正性时,一般不实施经济责任审计。

(一)领导干部任职的单位已被撤并,有关当事人已经无法找到的;

(二)领导干部已离开任职岗位两年以上的;

(三)领导干部已被纪检监察或公安司法部门立案调查的;

(四)领导干部已被提拔或任用到可能影响审计部门公正进行经济责任审计的岗位的。

第三章  审计内容

第六条各学院、各直属单位主要负责人经济责任审计的主要内容:

(一)是否依法履行经济管理职责;

(二)内部规章制度和内部控制制度是否健全、有效;

(三)财务收支及预算执行情况;

(四)专项资金、基金的管理和使用情况;

(五)部门和单位创收资金、二次划拨的部分项目经费管理和使用情况,有无私设“小金库”和滥发钱物等问题;

(六)固定资产的管理和使用情况;

(七)个人遵守财经法规、财务制度的情况;

(八)学校认为需要审计的其他事项。

第七条机关各职能部门负责人经济责任审计内容除包括上述第六条中所有条款外,还包括以下相关内容:

(一)预算的编制、调整是否按规定程序研究和审批,执行结果如何;

(二)国有资产是否安全完整、保值增值,有无无偿占用学校有形和无形资产的现象,是否按照有关规定对有关经济实体进行管理,经济实体的资产、负债、所有者权益及盈亏状况如何,应交学校的收入是否及时足额上交;

(三)工程项目发包是否严格执行学校招投标规定;仪器设备招标和物资采购是否合法合规,手续是否完备、合法,以及合同、协议的执行情况;非招标项目及所属部门与外单位签订的协议、合同等是否合法合规,执行结果如何,有无损害学校权益的问题;

(四)大型精密贵重仪器设备的采购是否进行论证,使用效益如何,有无重大失误;

(五)是否及时清理结算应收和预付款,对长期应收、预付款是否督促有关部门查明原因,分清责任,及时处理;

(六)科技项目开发与科研成果转化是否严格按照学校《南京中医药大学科技创新风险基金管理办法》、《南京中医药大学科技开发管理暂行办法》和《南京中医药大学科技合同管理办法》执行;

(七)招投标工作是否严格按照学校《南京中医药大学招标管理办法》和《南京中医药大学招投标管理实施细则》执行;

(八)与本部门经济活动相关的其他事项。

第八条学校所属、所办或占控股地位的经济实体负责人经济责任审计的主要内容:

(一)是否依法对企业的经营活动履行经济管理职责,任期内主要经济指标或任期目标完成情况如何;

(二)企业经营状况如何,有无违法经营;主营业务收入和其他业务收入、产品成本、期间费用和其他业务支出、利润和利润分配是否真实、合法,计算是否正确;资产、负债、所有者权益和盈亏状况如何,国有资产是否安全完整、保值增值;各项合同、协议的执行情况如何,债权债务是否清楚,有无纠纷和遗留问题;

(三)经济决策是否按规定的程序进行,成效如何,对外投资的效益怎样,有无重大失误;

(四)财经管理规章制度和内部控制制度是否健全、有效;有无私设“小金库”和滥发钱物等问题;

(五)本人是否遵守财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;

(六)学校认为需要审计的其他事项。

第四章  审计程序

第九条审计处组织召开经济责任审计联席会议,由联席会议成员部门商定经济责任审计年度审计计划,确定被审计人员名单。

第十条审计处接受党委组织部委托,开展经济责任审计工作。

第十一条审计处成立审计组,开展审前调查,在此基础上制定审计工作方案,报分管校领导批准。在实施审计前五个工作日前,向被审计的领导干部所在部门(单位)送达审计通知书,同时抄送其本人。

第十二条 被审计的领导干部应当在审计通知书送达之日起五个工作日内,向审计组提交本人任期内履行经济责任的书面材料。主要内容包括本人的职责范围、任职期内所在部门(单位)经济工作目标、任务完成情况及管理情况、遵守国家财经法规和领导干部廉政规定的情况,以及其他需要向审计组说明的情况等(具体内容见第三章审计内容)。

第十三条被审计的领导干部所在部门(单位)接到审计通知书后,应按照通知书的要求,在五个工作日内,及时、全面、如实地向审计组提供与经济责任审计相关的资料,并对资料的真实性、完整性做出书面承诺。主要内容包括:

(一)部门(单位)经费支出情况;

(二)创收资金或有偿服务项目收支及管理情况;

(三)重大经济事项的决策及实施结果等资料;

(四)财产物资(固定资产)盘点表,债权、债务清理明细表;

(五)与财务收支等有关经济活动相关的管理制度、文件等;

(六)财务报表、账簿、凭证等会计资料和银行开户资料(二级核算单位、校办企业、经济实体等);

(七)有关经济监督部门的重大事项检查结果,处理意见以及纠正情况等资料;

(八)有关经济业务的合同、协议、文件、规定等;

(九)认为需要向审计组提供的其他资料。

被审计的领导干部及其所在部门负责人和财务主管人员应当对所提供资料的真实性、完整性做出书面承诺。

第十四条组织部与审计处召集会议,安排被审计的领导干部在本部门(单位)一定范围内介绍任期内经济责任履行情况,会后审计组可根据需要召开座谈会进一步听取教职工的意见。

第十五条 审计组按照《教育审计规范》和《南京中医药大学审计工作规定》的要求具体实施经济责任审计工作。

第十六条审计组实施审计后向审计处提交审计报告初稿以及审计底稿。审计处对提交的审计报告底稿和初稿进行复核形成审计报告征求意见稿。

第十七条审计组对被审计领导干部本人和所在部门(单位)发出审计报告征求意见稿。被审计的领导干部及其所在部门(单位)自接到审计处的审计报告征求意见稿之日起十日内,将其反馈意见以书面形式送交审计组。逾期不反馈意见的视为无意见。

第十八条审计处组织审计组对被审计领导干部及其所在部门(单位)提出的修改意见和建议进行复核,并根据复核结果对审计报告征求意见稿进行修改后形成审计报告讨论稿。

第十九条 由审计处组织召开经济责任审计联席会议,由经济责任审计联席会议各成员部门审议讨论后形成审计报告汇报稿。

第二十条 将审计报告汇报稿报学校常委会审议通过后,由审计处出具正式的审计报告

第二十一条 审计处将审计报告抄报相关校领导并抄送组织部及被审计领导及所在部门(单位)。

第二十二条被审计领导如对审计报告有异议,可在收到审计报告三十日内,向审计处或者上级主管部门提出申诉。

第二十三条 组织部、审计处到被审计领导干部所在部门(单位)召集会议,通报审计报告,并提出整改要求。

第二十四条 被审计领导干部所在部门在规定的时间期内,将审计意见和审计建议整改落实情况报送组织部和审计处。

第五章  审计结果运用

第二十五条审计处对领导干部实施经济责任审计后,应当在审计报告中真实反映审计结果,对他们在管理职责范围内的经济活动的业绩、存在的问题、应负的责任以及本人遵守财经法规和财务制度的情况做出客观公正的评价,并提出表彰、奖励或处理、处罚的建议。

第二十六条 学校对认真贯彻执行党和国家的方针政策、财经法纪以及学校的有关规章制度,较好地在其管理职责范围内履行经济责任的领导干部,应给予适当的表彰或奖励,并把审计结果作为干部选拔任用的重要依据。

第二十七条 对被审计领导干部及所在部门、单位违反国家财经法规和廉政规定,认为需要依法予以处理、处罚的,由学校在职权范围内作出处理决定;认为需要依法给予党纪政纪处分的,应移送组织部或纪委办、监察处调查处理;认为触犯刑律应当追究法律责任的,应移送司法机关处理。

第六章  审计工作纪律

第二十八条 审计人员依法履行职责,受法律保护,任何组织和个人不得拒绝、阻碍、干涉。被审计领导干部所在部门应当提供必要的工作条件,协助审计处和审计人员工作。

第二十九条 在审计过程中,发现被审计的领导干部及其所在部门提供的资料不全,审计处应责令其限期补齐,并暂停审计;对隐匿、拒绝、毁损或拖延提供与审计有关的资料者,学校应依法追究当事人和有关领导的责任。

第二十五条审计处和审计人员在审计工作中,应当坚持客观公正、实事求是、廉洁奉公和保守秘密的原则,严格遵守内部审计人员职业道德准则。

第七章  附则

第三十条 审计处主要负责人的经济责任审计,经校领导同意后由组织部报请上级审计部门组织审计。

第三十一条对于第三条规定以外,其他负有一定经济责任的副处级以上干部,学校认为需要进行经济责任审计时,参照本办法执行。

第三十二条干部经济责任审计原则上由学校审计处组织校内审计人员进行审计。如审计任务重、审计人员不足或遇特殊情况时,由审计处报分管校领导批准后,可聘请校外审计专家或委托社会审计机构进行审计。

第三十三条 干部经济责任审计实行审计回避制度。审计人员办理审计事项,遇有下列情形之一的,应当申请回避。

(一)审计人员与被审单位的负责人或财务负责人有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系以及近姻亲关系的;

(二)审计人员与被审单位的负责人或财务负责人有直接利害、利益关系的;

(三)审计人员曾在被审单位或其主管部门担任领导职务或工作,脱离被审单位或其主管部门不满两年的;

(四)审计人员与被审单位或者审计事项有经济利益关系的。

第三十四条本办法由审计处负责解释。

第三十五条本办法自印发之日起施行,原《南京中医药大学领导干部任期经济责任审计实施办法(试行)》(南中医大委[2007]16号)自印发之日起废止。