南京中医药大学基本建设项目全过程跟踪审计办法
发布时间:2017-03-16 浏览次数:

南中医大审字〔2013〕5号

第一章  总则

第一条为进一步加强基本建设项目管理,合理控制工程造价,提高建设资金使用效益,根据《中华人民共和国审计法》、教育部、江苏省和江苏省教育厅有关规定,对《南京中医药大学建设工程项目跟踪审计实施办法(试行)》(南中医大审字[2007]2号)进行了修订。

第二条 基本建设项目全过程跟踪审计(以下简称“跟踪审计”),是指在基本建设项目的实施过程中,审计处对建设项目全过程的合法性、真实性、规范性进行的一系列审计监督,分为开工前审计、施工期间审计、竣工结算审计和竣工决算审计。基本建设项目全过程跟踪审计,可以全面促进和提高工程管理水平,有效控制工程造价,促进学校建设工程目标的实现。

第三条 工程概算造价在500万元(含)以上的建设项目及学校预算金额200万元以上的修缮项目应实施全过程跟踪审计。工程概算造价在500万元以下的建设项目和预算金额200万元以下的修缮项目原则上不采取全过程跟踪审计的方式(学校特殊要求除外)。

第四条 跟踪审计由审计处负责组织实施,经学校批准也可通过招标方式委托社会审计机构协助实施跟踪审计工作。

第二章  工作职责

第五条 审计处职责

(一)负责基本建设项目跟踪审计工作的组织协调,处理跟踪审计过程中遇到的问题;

(二)按照审计工作计划成立跟踪审计项目组,对审计项目组提出的审计意见进行审核,经审计处确认的审计意见由审计项目组发给相关单位;

(三)认真做好对社会审计机构的委托工作,代表学校签订委托合同,对社会审计机构拟定的咨询意见进行审查和确认;

(四)指派跟踪审计项目组参加相关的投标预备会、招标会、工程例会、隐蔽工程及工程项目验收、相关考察等活动,以获取有关信息,提出审计建议;

(五)对受托跟踪审计机构管理监督,定期对中介机构人员职业道德、专业技能及服务质量、态度等方面进行评价,必要时提出纠正意见;

(六)组织好由内部审计人员承担的跟踪审计工作。严格按照跟踪审计的工作内容实施立项、设计、施工、竣工结算、财务决算全过程的跟踪监督;

(七)积极与工程管理部门、财务部门配合,提供审计服务。

第六条 学校建设部门职责

(一)支持和配合审计处开展全过程跟踪审计工作;

(二)按时、完整向审计处提供相关资料;

(三)做好与工程建设施工和监理单位等协调工作,落实审计意见;

(四)协同审计处及时解决全过程跟踪审计中遇到的问题。

第七条 根据学校委托合同,接受委托的社会审计机构履行以下职责

(一)遵照国家有关法律法规,认真履行工作职责,并对审核意见承担法律和经济责任;

(二)依据受托跟踪审计建设项目情况,制定相应的全过程跟踪审计方案;

(三)及时了解审计工作进展情况,形成详细的过程记录;

(四)对招标文件、施工合同及分包合同中有关造价的条款进行审查,提出审核咨询意见;

(五)对投标报价、变更签证、索赔费用,提出审计意见或咨询意见;

(六)对隐蔽工程进行勘查;

(七)对工程进度款进行核查,提出相关审计咨询意见;

(八)审计项目组每月底出具书面审计总结和下月审计工作计划,每周将当周审计资料汇总,送交审计处备份及存档。

(九)按照委托情况对工程竣工结算和决算进行审计,分别出具审计报告。

第三章  审计内容

第八条开工前审计主要内容

(一)审查设计招标文件、设计合同;

(二)审核工程设计概算;

(三)审核以工程量清单计价的招标清单和招标控制价或定额计价的招标标底。

第九条 招投标阶段审计主要内容

(一)招标文件的审计;

(二)招标答疑文件的审计;

(三)审查招投标程序的执行情况。

第十条施工阶段审计主要内容

(一)施工合同的审计,包括总承包合同和建设单位分包合同;

(二)对隐蔽工程进行勘查和审计;

(三)大宗材料及设备采购的审计;

(四)工程进度款的审计;

(五)工程变更及费用的审计。

第十一条 竣工结算阶段审计主要内容

(一)审查竣工结算资料的完整性;

(二)进行现场勘察,检查实际施工是否与竣工结算资料相符;

(三)审计工程结算造价的合理性和准确性。

第十二条竣工决算阶段审计主要内容

(一)竣工决算资料是否齐全,编制依据是否符合国家规定;

(二)项目资金来源、使用及结余资金是否合法合规;

(三)工程项目从筹建、施工到竣工、交付使用的全部费用开支是否真实、合理;

(四)工程项目竣工财务决算报表是否真实、完整;

(五)建设项目概(预)算最终执行情况;

(六)审定工程项目建设总造价。

第四章  审计程序

第十三条 开工前阶段审计的主要程序

(一)建设部门将签署意见的设计招标文件、设计合同送交审计项目组;

(二)审计项目组在3日内提出书面审计意见。

第十四条招投标阶段审计的主要程序

(一)建设部门提供招标图纸、工程量清单和招标文件,项目审计组7-15日内提出书面审核意见,并交审计处审核;

(二)建设部门根据审计意见,对招标文件完善后进行招标。

第十五条 施工阶段审计的主要程序

(一)施工合同审计

1.建设部门草拟合同后送交审计项目组;

2.审计项目组在3日内提出书面审计意见,交审计处审核;

3.建设部门根据审计意见,对施工合同进行完善。

(二)隐蔽工程审计

1.隐蔽工程应该在封闭前2日书面通知审计处;

2.审计项目组查看后(如发现问题)2日内提出审计意见;

3.建设部门根据审计意见,落实并实施。

(三)大宗材料设备采购审计

1.建设施工过程中需要甲、乙双方确认价格的材料或设备,在采购或招标采购前,应及时向审计项目组提供产品名称、厂家、规格、性能指标、拟采购价格等资料;

2.审计项目组对上述资料进行综合评估,并参与材料设备采购;

3.审计项目组经市场询价后,提出该材料设备的建议价格和相关意见,并报审计处审核;

4.建设部门或施工单位根据审计意见,组织相应材料设备采购,择优选购材料设备。

(四)工程进度款审计

1.施工单位提交工程进度款支付申请;

2.审计项目组在监理单位提出监理意见后对工程进度款支付申请进行审计,在2日内提出审计意见;

3.建设部门根据审计意见,按照学校付款流程提请学校相关部门支付工程进度款。

(五)工程变更、签证审计

1.对于建设部门提出的变更、签证或设计提出的设计变更,按权限审批后,审计项目组对变更方案进行审核,3日内出具此变更对工程造价影响的书面审核报告,并报审计处审核;

2.对于施工单位提出的变更、签证的内容及预算金额,监理单位对变更内容和造价进行初步审核,建设部门进行审核并按照变更金额及权限办理相关手续。审计项目组对变更的方案进行审核并报审计处审核。

(六)工程索赔费用审计

1.审计项目组进行审计,在接到完整的索赔资料后7日内提出审计意见,并报审计处审核;

2.建设部门根据审计意见,与施工方落实索赔金额,将索赔申请批复作为结算依据。

第十六条 竣工结算阶段审计的主要程序

(一)建设部门将完整结算审计资料提供给审计处;

(二)审计处进行核对,3日内将审计资料送达结算审计项目组,建设部门、财务部门、审计处与审计项目组会商,交代审计重点、难点,审计项目组在收到完整结算资料后2个月内完成竣工结算审计,出具审计意见;

(三)建设部门、财务部门、审计处对审计意见依次进行复核,共同会商提出复核意见,审计项目按照复核意见进行修改,出具项目结算审计报告。

(四)建设部门、审计处按照《江苏省教育系统建设工程项目审计监督办法》进行项目抽审。

第十七条竣工决算阶段审计的主要程序

(一)由财务部门会同建设部门、物资设备管理部门提供竣工决算报告及相关资料;

(二)审计项目组进行竣工决算审计,报审计处复核后,出具决算审计报告。

第十八条 在全过程跟踪审计过程中,社会审计机构应对每个审计事项出具相应的审计咨询意见(重要事项须经审计处同意并备案),提供给工程建设相关各方。

第五章  跟踪审计单位的选择和质量考核

第十九条跟踪审计单位的选择和质量考核

(一)跟踪审计单位的选取方式

我校根据每个工程的实际情况,采用公开招标或邀请招标的方式,分别从企业资质、信誉等级、人员配备、实践经验、内部质量控制、服务意识、审计创新等几个方面综合考虑,挑选出专业性强、责任心强、经验丰富、信誉好的工程造价咨询单位加以委托。

(二)在我校服务的跟踪审计单位要严格按照招投标文件和合同的承诺约定来履行职责,高质量的完成审计任务。

1.跟踪审计单位必须按照审计处的要求开展工作,审计处将加强对工程造价咨询单位跟踪审计人员的职业道德的监督,防止舞弊,与跟踪审计单位签订廉洁合作协议,形成制度,对现场审计人员的行为加以约束,并在施工过程中,不定期地向施工单位、监理单位、建设单位了解跟踪审计单位的跟踪审计情况,确保学校利益不受损失。

2.对跟踪审计人员的工作情况进行监督。建立跟踪审计定期沟通制度,跟踪审计人员把施工现场的施工情况、施工进度、设计变更、审计建议等定期以书面形式报审计处,并把每月施工中的遇到的重要问题直接汇报,使审计处对建设工程的实际情况加以掌握,并及时对跟踪审计过程中出现的一些问题加以协调,使得跟踪审计能够顺利进行。

3.对审计人员的审计意见进行复核。核查审计人员提交的审计意见是否客观、中肯、全面,是否有利于投资控制目标的实现和项目顺利实施。为了对委托审计质量进行有效控制,预审工程在跟踪审计人员预审的基础上再由审计处复核,确定满足要求,由审计处提交建设单位做决策依据;竣工结算审计必要时可采取二次抽审,对其出具的审计结果抽查复审,从而有效地提高委托审计质量,防范审计风险。

第二十条本办法由审计处负责解释。

第二十一条本办法自发布之日起施行。