南京中医药大学领导干部经济责任审计实施办法
发布时间: 2020-12-01 浏览次数: 25

南京中医药大学领导干部经济责任审计实施办法

南中医大审字〔20202号     生效日期:2020121日起

第一章 总  则

第一条 为规范经济责任审计工作,强化对内部管理领导干部的管理监督,促进内管干部全面履职尽责,担当作为,推进依法治校,根据中共中央办公厅与国务院办厅2019年7月新修订的《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》、《江苏省部门和单位内部管理领导干部经济责任审计暂行办法》等法律法规和干部管理监督的有关规定,结合学校实际,制定本办法。

第二条 经济责任审计工作以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”,认真贯彻落实学校重大决策部署,以财务收支以及有关经济活动的真实、合法和绩效为基础,聚焦经济责任,客观评价,揭示问题,促进学校事业高质量发展,促进全面深化改革,促进权力规范运行,促进反腐倡廉,推进领导干部经济责任履行和党风廉政建设,推进学校治理体系和治理能力现代化建设。

第三条 本办法所称的领导干部,指由学校任命的各学院、部门、单位及有关独立法人单位的主要负责人(以下简称“领导干部”),包括:

(一)各学院、各部门、各单位的正职领导干部或者主持工作1年以上的副职领导干部。

(二)学校全资和控股企业的法定代表人或者不担任法定代表人但实际行使相应职权的主要领导干部。

(三)各学院、各部门、各单位由上级领导干部兼任正职领导干部但不实际履行经济责任时,实际负责本单位或部门工作的副职领导干部。

(四)学校党政要求进行经济责任审计的其他领导干部。

第四条 本办法所称经济责任,是指学校内设机构、校属企业的领导干部在任职期间,对其管辖范围内贯彻执行学校决策部署、推动学校事业发展、财务收支、国有资产管理、防控重大经济风险等有关经济活动中应当履行的职责和义务。

第五条 本规定所称的经济责任审计,是指对领导干部任职期间经济责任履行情况所进行的检查、评价和鉴证的行为。

第六条 经济责任审计应当坚持任中审计与离任审计相结合,对主要经济事权岗位的领导干部任期内至少审计一次。

第七条 审计处依规依法独立实施经济责任审计,任何组织和个人不得拒绝、阻碍、干涉,不得打击报复审计人员。审计人员对经济责任审计工作中知悉的工作秘密负有保密义务。

第二章 组织领导

第八条 经济责任审计工作由党委组织部等干部管理部门委托、审计处组织实施,学校有关单位和相关职能部门应当积极配合。

第九条 学校实行经济责任审计工作联席会议制度,联席会议组长由校长担任,副组长由负责组织、纪检、协管审计工作校领导担任,成员由党委组织部、纪委办公室、人力资源处、财务处、审计处等相关部门组成。联席会议下设办公室,办公室设在审计处,负责经济责任审计日常工作,办公室主任由审计处主要负责人担任。

第十条 联席会议的主要职责是研究拟定有关经济责任审计规章制度,审定年度经济责任审计工作计划,组织协调经济责任审计工作,听取和审议经济责任审计工作开展情况、审计结果运用情况和审计发现问题情况报告,协调解决经济责任审计中出现的重大问题并提出处理意见,推进审计结果的运用。

第十一条 经济责任审计应当有计划地进行,根据干部管理监督需要和审计资源等实际情况,科学制定经济责任审计中长期规划和年度审计计划,积极推进经济责任审计和校内巡察联动机制建设。

第十二条 年度经济责任审计项目计划按照下列程序制定:

(一)党委组织部提出领导干部年度经济责任审计建议名单。

(二)审计处制定年度经济责任审计计划安排。

(三)审计处提交联席会议审议决定经济责任审计最终名单。

第十三条 被审计领导干部遇有被有关部门采取强制措施、纪律审查、监察调查或者死亡等特殊情况,以及存在其他不宜继续进行经济责任审计情形的,报联席会议批准后终止审计。

第三章 审计内容

第十四条 根据被审对象领导干部所在单位性质、被审计领导干部岗位职责及委托部门的要求,结合学校领导干部监督管理需要,履职特点和审计资源,严格界定经济责任审计内容。

第十五条  经济责任审计的主要内容包括:

(一)贯彻执行学校重大决策部署,遵守有关法律法规和财经纪律的情况。

(二)领导干部本人在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定情况。

(三)重大经济事项的决策、执行和管理情况。

(四)内部控制制度的建立和执行情况。

(五)预算执行和各项财务收支的真实、合法和效益情况。

(六)国有资产的管理、物资采购管理、经济合同管理、建设工程管理、办学管理、对外合作管理、附属单位和后勤管理、校属企业管理情况。

(七)任期内有关经济目标任务完成情况。

(八)对以往审计中发现问题的整改情况。

(九)其他需要审计的事项。

第四章 审计实施

第十六条 审计处按照年度经济责任审计工作计划,制定审计实施方案,成立审计组并组织实施审计。根据审计工作量和实际工作需要,审计处也可以委托社会中介机构实施审计或协助审计。委托社会审计的费用应纳入学校经费预算。

第十七条 审计组应当在实施审计前,向被审计领导干部及其所在单位或原任职单位(以下简称所在单位)送达审计通知书。

第十八条 审计组在实施经济责任审计时,应当召开进点会,通报审计工作要求和具体事项安排,听取被审计领导干部介绍履行经济责任情况。审计进点会一般由审计处和党委组织部联合召集,审计组主要成员、被审计领导干部及其所在单位有关人员等参加会议, 联席会议成员单位根据工作需要可以派人参加。当被审人员较多时也可采取集中召开进场会的形式。审计组在实施审计时,按要求进行审计公示。

第十九条 经济责任审计过程中,审计组可以根据情况听取被审计领导干部所在单位领导班子成员的意见;听取联席会议有关成员单位的意见,及时了解与被审计领导干部履行经济责任有关的考察考核、群众反映、巡察反馈、组织约谈、函询调查、案件查处结果等情况。

第二十条 被审计领导干部及其所在单位,以及其他有关单位应当及时、准确、完整地提供与被审计领导干部履行经济责任有关的下列资料:

(一)被审计领导干部履行经济责任情况的述职报告。

(二)被审计领导干部所在单位的基本情况,包括内部机构设置、人员编制、职责分工等资料。

(三)财务收支相关资料。

(四)内部规章制度、工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、经济合同、目标责任书、考核检查结果、业务档案、以往审计发现问题整改情况等资料。

(五)与履职相关的电子数据和必要的电子文档。

(六)其他有关资料。

第二十一条 被审计领导干部及其所在单位应当对所提供资料的真实性、完整性负责,并做出书面承诺。

第二十二条 经济责任审计应当加强与其他专项审计等的统筹协调,科学配置审计资源,创新审计组织管理,推动大数据等新技术应用,建立健全审计工作信息和结果共享机制,提高审计监督整体效能。

第二十三条 审计组可通过查阅领导干部的述职报告及所在单位的会计资料、实物、资产等方式进行审计、取证,按规定形成审计工作底稿,并及时提交书面审计报告。审计报告一般包括被审计领导干部任职期间履行经济责任情况的总体评价、主要业绩、审计发现的主要问题和责任认定、审计建议等内容。

第二十四条 审计组履行经济责任审计职责时,可以提请学校有关单位予以协助,有关单位应当予以配合。

第二十五条 审计组书面征求被审计领导干部及其所在单位对审计组审计报告的意见。被审计领导干部及其所在单位应当自收到审计组审计报告之日起10个工作日内提出书面意见,10个工作日内未提出书面意见的,视同无异议。

第二十六条 审计组应当针对被审计领导干部及其所在单位提出的书面意见,进一步研究和核实,对审计报告做出必要的修改。

第二十七条 审计处按照规定程序对审计报告进行审定,出具经济责任审计报告。经济责任审计报告应当事实清楚、责任明确、评价客观。

第二十八条 被审计领导干部对审计处出具的经济责任审计报告有异议的,可以自收到审计报告之日起30日内向联席会议办公室申诉。

第二十九条 经济责任审计报告按照规定程序报联席会议,按照干部管理权限,送党委组织部或相关委托部门。经济责任审计报告应当同时送达被审计领导干部及其所在单位。

第三十条 经济责任审计中发现的重大问题线索,由审计组按照规定向联席会议报告,并按规定移送有关部门。

第三十一条 经济责任审计项目结束后,审计组向被审计领导干部及其所在单位领导班子成员等有关人员反馈审计结果和相关情况。并针对经济责任审计中发现的问题向学校党委党委会或校长办公会做总结汇报。

第五章 审计评价

第三十二条 审计组应当根据不同领导职务的职责要求,在审计查证或者认定事实的基础上,综合运用多种方法,坚持定性评价与定量评价相结合,依照有关党内法规、法律法规、政策规定、责任制考核目标等,在审计范围内,对被审计领导干部履行经济责任情况,个人遵守廉洁规定等情况,做出客观公正、实事求是的评价。审计评价应当有充分的审计证据支持,对审计中未涉及的事项不作评价。

第三十三条 对领导干部履行经济责任过程中存在的问题,审计组按照权责一致原则,根据领导干部职责分工,综合考虑相关问题的历史背景、决策过程、性质、后果和领导干部实际所起的作用等情况,界定其应当承担的直接责任或者领导责任。

第三十四条 领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担直接责任:

(一)直接违反有关党内法规、法律法规、政策规定的。

(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反有关党内法规、法律法规、政策规定的。

(三)贯彻学校方针政策、决策部署不坚决不全面不到位,造成预算资金、专项资金、国有资产损失浪费,公共利益损害等后果的。

(四)未完成有关法律法规规章、政策措施、目标责任书等规定的领导干部作为第一责任人(负总责)事项,造成预算资金、专项资金、国有资产损失浪费,公共利益损害等后果的。

(五)未经民主决策程序或者民主决策时在多数人不同意的情况下,直接决定、批准、组织实施重大经济事项,造成预算资金、专项资金、国有资产损失浪费,公共利益损害等后果的。

(六)不履行或者不正确履行职责,对造成的后果起决定性作用的其他行为。

第三十五条 领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担领导责任:

(一)民主决策时,在多数人同意的情况下,决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成预算资金、专项资金、国有资产损失浪费,公共利益损害等后果的。

(二)违反部门、单位内部管理规定造成预算资金、专项资金、国有资产损失浪费,公共利益损害等后果的。

(三)参与相关决策和工作时,没有发表明确的反对意见,相关决策和工作违反有关党内法规、法律法规、政策规定,或者造成预算资金、专项资金、国有资产损失浪费,公共利益损害等后果的。

(四)疏于监管,未及时发现和处理所管理部门、单位违反有关党内法规、法律法规、政策规定的问题,造成预算资金、专项资金、国有资产损失浪费,公共利益损害等后果的。

(五)除直接责任外,不履行或者不正确履行职责,对造成的后果应当承担责任的其他行为。

第三十六条 对被审计领导干部以外的其他责任人员,审计处可以适当方式向有关部门、单位提供相关情况。

第三十七条 审计评价时,应当把领导干部在推进改革中因缺乏经验、先行先试出现的失误和错误,同明知故犯的违纪违法行为区分开来;把上级尚无明确限制的探索性试验中的失误和错误,同上级明令禁止后依然我行我素的违纪违法行为区分开来;把为推动发展的无意过失,同为谋取私利的违纪违法行为区分开来。对领导干部在改革创新中的失误和错误,正确把握事业为上、实事求是、依纪依法、容纠并举等原则,经综合分析研判,可以免责或者从轻定责,鼓励探索创新,支持担当作为,保护领导干部干事创业的积极性、主动性、创造性。

第六章 审计结果运用

第三十八条 审计组应当按照规定向联席会议通报或者公告审计结果,对审计发现问题整改情况进行监督和检查。联席会议其他成员单位应当在各自职责范围内运用审计结果。

(一)根据干部管理权限,将审计结果以及整改情况作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要参考。

(二)对审计发现的问题做出进一步处理。

(三)加强审计发现问题整改落实情况的监督检查。

(四)对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题和提出的审计建议及时进行研究,将其作为采取有关措施、完善有关制度规定的重要参考。

第三十九条 经济责任审计整改工作的责任主体是被审计单位,被审计单位现任党政主要负责人为审计整改工作第一责任人,负责领导和组织审计整改工作。被审计领导干部应当积极配合所在单位的审计整改工作。

第四十条 被审计领导干部及其所在单位根据审计结果,应当采取以下整改措施:

(一)对审计发现的问题,在规定期限内进行整改,将整改结果书面报告审计处,以及相关委托审计部门。

(二)根据审计发现的问题,落实有关责任人员的责任,采取相应的处理措施。

(三)根据审计建议,采取措施,健全制度,加强管理。

(四)将审计结果以及整改情况纳入所在单位领导班子考核内容。

第七章 附则

第四十一条 本办法由审计处负责解释。

第四十二条 本办法自发文之日起执行。原《南京中医药大学领导干部经济责任审计实施办法》(南中医大审字〔20133号)同时废止。